Bei grenzüberschreitenden Einkünften treffen die Steueransprüche mehrerer Staaten aufeinander. Ein Staat kann an die Ansässigkeit einer Person anknüpfen und deren weltweite Einkünfte besteuern; ein anderer kann bestimmte Einkünfte besteuern, weil sie aus einer Quelle in seinem Gebiet stammen.
Doppelbesteuerungsabkommen verteilen Besteuerungsrechte und sehen Entlastungsmethoden vor, insbesondere Freistellung oder Anrechnung. Für Unternehmensgewinne sind unter anderem Betriebsstättenregeln und der Fremdvergleichsgrundsatz bei konzerninternen Geschäften wichtig. Informationsaustausch und Mitwirkungspflichten sollen die Durchsetzung der nationalen Steuergesetze unterstützen.
Es gibt kein weltweit einheitliches Steuergesetzbuch. Abkommen, EU-Recht und nationale Vorschriften können sich ergänzen oder zu Auslegungsfragen führen. Steuerpflichtige müssen je nach Sachverhalt Erklärungs- und Nachweispflichten in mehreren Staaten beachten.
Für einen konkreten Fall sind Einkunftsart, Ansässigkeit, Quelle, anwendbares Abkommen und nationale Entlastungsregeln einzeln zu prüfen.
Quellen und Prüfstand
Inhaltlich überarbeitet am 2026-10-13. Definition, Abgrenzung und Rechenbeispiel geprüft.