Rechtsquellen
Die steuerrechtliche Rechtsanwendung setzt Gesetze i. S. v Rechtsnormen (Rechtsquellen, Rechtssätze) voraus. Gesetz ist jede Rechtsnorm (§ 4 AO).…
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Steuern
Steuern – Seite 10: Begriffe und Zusammenhänge des Steuerrechts. Beachte den jeweiligen Rechtsstand und die Quellen im Artikel.
Rechtsverordnung
(1) Rechtsverordnungen kommen nicht in einem förmlichen Gesetzgebungsverfahren zu Stande, sondern werden von der Exekutive erlassen. Sie bedürfen in der…
Reform der Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist eine der am häufigsten geänderten Steuerarten in Deutschland. Gegenwärtig wird insbesondere die Konkurrenzfähigkeit der deutschen…
Reform der Körperschaftsteuer
Die Reform der - KSt ist eng mit der Unternehmensteuerreform verbunden (Reform der Unternehmensbesteuerung; Einkommen- und Unternehmensteuerreform…
Rennwettsteuer
Die Rennwettsteuer ist eine Verkehrsteuer Verkehr- und Verbrauchsteuern). Ihr unterliegen der Abschluss von Wetten an Totalisatoren oder bei Buchmachern,…
Rente im Steuerrecht
Als Rente wird eine gleichmäßige regelmäßig wiederkehrende Leistung bezeichnet, die auf eine bestimmte Laufzeit beschränkt (Zeitrente) oder…
Richtlinien-Umsetzungsgesetz
Abkürzung: EURLUmsG (auch gebräuchlich: EU-Richtlinien-Umsetzungsgesetz) - Artikelgesetz mit dem Änderungen der Mutter-Tochter-Richtlinie der EU in…
Rückfallklausel
Die Erklärung zu "Rückfallklausel" folgt in Kürze. Siehe auch "Subject-to-Tax-Klausel".
Sachwertverfahren
Im Rahmen der Bewertung von bebauten Grundstücken stellt das Sachwertverfahren neben dem Ertragswertverfahren eine Bewertungsmethode zur Ermittlung des…
Sales Tax
In den USA ist sie die gebräuchliche Form der Einzelhandelssteuer. Einzelne Bundesstaaten erheben diese Form der Steuer anstelle einer allgemeinen…
Salzsteuer
Steuern auf Salz gehörten zu den ältesten Steuerarten in Deutschland überhaupt und wurden seit dem fränkischen Reich nach römischem Vorbild erhoben…
Satellitensteuer
Satellitensteuern (Annexsteuern) sind Steuern, die nach der Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuerschuld bemessen werden. Sie belasten das Einkommen…
Säumniszuschläge
Säumniszuschläge gehören gem. § 3 III AO nicht zu den Steuern, sondern sie stellen steuerliche Nebenleistungen dar. Sie sind kein Zinsersatz, sondern…
Schankerlaubnissteuer
Die Schankerlaubnissteuer ist eine Verkehrsteuer (Verkehr- und Verbrauchsteuem). Steuergegenstand ist die Erlangung der Erlaubnis zum Betrieb einer…
Schattenveranlagung
Die Ermittlung ausländischer Einkünfte, z. B. für Zwecke der Anrechnung, im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung oder dem Nachweis einer niedrigen…
Schattenwirtschaft
Unter dem Begriff Schattenwirtschaft werden ökonomische Aktivitäten verstanden, die zur gesamtwirtschaftlichen Wertschöpfung beitragen, aber nicht in der…
Schaumweinsteuer
Die Schaumweinsteuer ist eine bundesgesetzlich geregelte Verbrauchsteuer (Verkehr- und Verbrauchsteuern). Von der Schaumweinsteuer werden Schaumweine…
Schedulensteuer
Die Schedulensteuer oder analytische Steuer sieht im Gegensatz zur synthetischen Steuer eine Sonderbehandlung einzelner Einkünfte und Sondertarife vor…
Scheinselbstständigkeit: Sozialversicherung und Steuern
„Scheinselbständigkeit" liegt vor, wenn drei der fünf folgenden Merkmale erfüllt sind: (1) Die Person beschäftigt im Zusammenhang mit ihrer Tätigkeit…
Schenkungsteuer
Eine Schenkung i. S. d. § 516 I BGB ist eine Zuwendung, durch die jemand aus seinem Vermögen einen anderen bereichert, wenn beide Teile darüber einig…
Schiedsverfahrenskonvention
Das „Übereinkommen über die Beseitigung der Doppelbesteuerung im Falle von Gewinnberichtigungen zwischen verbundenen Unternehmen" ist Teil eines…
Schifffahrt im Steuerrecht
Es ist zwischen Handels-, Binnen- und Seeschifffahrt zu unterscheiden. Handels- und Seeschiffe, die in einem inländischen Seeschiffsregister eingetragen…
Schirmeffekt
Im sachlichen Geltungsbereich der Steuerabkommen werden ausdrücklich alle Steuerarten aufgeführt, für die das Abkommen gilt. Das sind in der Regel die…
Schlussbesprechung
Im Anschluss an eine steuerliche Betriebsprüfung werden die Prüfungsfeststellungen zwischen den Beteiligten (Unternehmung, Berater, Finanzverwaltung)…
Schonfrist
Das Steuerrecht enthält Fristen, um bestimmte Handlungen innerhalb dieses Zeitraums zu gewährleisten. Die steuerrechtlichen Folgen einer…
Schuldzinsenabzug
Bei der Gewinnermittlung werden den Erträgen die Aufwendungen oder Betriebsausgaben gegenübergestellt. Betriebsausgaben sind nach § 4 IV EStG…
Schütt-aus-hol-zurück-Verfahren
Der Steuergesetzgeber nahm im alten Körperschaftsteuersystem unmittelbar Einfluss auf die Selbstfinanzierungsentscheidung von Kapitalgesellschaften,…
Schwarzarbeit im Steuerrecht
Schwarzarbeit ist eine selbständige oder unselbständige Tätigkeit unter Umgehung gesetzlicher Anmelde- und Anzeigepflichten. Schwarzarbeit wird sowohl…
Schwarzbuch der Steuerverschwendung
Der Bund der Steuerzahler veröffentlicht jährlich das sog. Schwarzbuch. Es deckt Fälle der groben Verschwendung von Steuergeldern auf, nennt deren…
Sekundärrecht
In der Rechtsordnung der EU wird nach den Rechtsquellen Sekundärrecht und Primärrecht unterschieden. Zum Sekundärrecht gehört das von den Organen der EU…
Selbstanzeige
Eine Besonderheit des Steuerstrafrechts ist die strafbefreiende Selbstanzeige. Das allgemeine Strafrecht kennt keine vergleichbare Norm. § 371 AO…
Sitz einer Gesellschaft, Körperschaft oder Vermögensmasse
Der rechtliche Sitz einer Gesellschaft (z. B. GmbH, AG), Körperschaft oder Vermögensmasse (z. B. Stiftung) wird durch den Gesellschaftsvertrag, ein…
SLIM (Simpler Legislation for the Internal Market)
Die Brüsseler SLIM-Initiative von 1997 führte zur Schaffung einer Arbeitsgruppe mit dem Ziel einer Vereinfachung des Umsatzsteuerrechts. Sie schlägt u.…
Solidaritätszuschlag
Zur Finanzierung der Deutschen Einheit wurde ein besonderer Zuschlag zur Einkommen- und Körperschaftsteuer in der gesamten Bundesrepublik Deutschland…
Sollbesteuerung
Im Bereich der Umsatzsteuer entsteht die Steuer in dem Voranmeldezeitraum, in dem eine Leistung ausgeführt wurde. Bemessungsgrundlage ist das für die…
Sonderabgaben
Sonderabgaben sind Geldabgaben zur Finanzierung besonderer Aufgaben, die nicht in den allgemeinen Haushaltsplänen erfasst sind (sog. parafiskalische…
Sonderabschreibungen
Sonderabschreibungen sind vom Gesetzgeber zusätzlich eingeführte Abschreibungen. Sie haben in der Regel ein Förderziel, um bestimmte Steuerpflichtige…
Sonderausgaben bei der Ermittlung des Einkommens
Aus sozialen sowie wirtschafts- und steuerpolitischen Gründen sind bestimmte Ausgaben, die weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind, steuerlich…
Sonderbetriebsvermögen
Bei Personengesellschaften gehört zum Betriebsvermögen der Gesellschaft nicht nur das Gesamthandsvermögen, sondern auch das Sonderbetriebsvermögen der…
Sonderbilanzen
Neben den zur jährlichen Gewinnermittlung regelmäßig zu erstellenden (Jahres-)Bilanzen, sind bei besonderen Anlässen zusätzliche, zeitpunktbezogene…